Jak prawidłowo wypełnić formularz IFT 2R – poradnik dla podatników

Wszystko, co musisz wiedzieć o formularzu IFT-2R

Formularz IFT-2R to dokument zawierający informację na temat przychodów/dochodów jakie zagraniczne firmy uzyskują w Polsce. W artykule wyjaśnimy, kto musi go złożyć, jakie dane trzeba uwzględnić i jakie są terminy oraz sankcje.

Najważniejsze Informacje

Formularz IFT-2R musi być składany indywidualnie dla każdego kontrahenta. Złożenie informacji IFT-2R jest kluczowe dla prawidłowego rozliczenia podatkowego.
Złożenie formularza IFT-2R wymaga dostarczenia go do organu podatkowego oraz nierezydenta do końca marca roku następnego po dokonaniu płatności.
Brak złożenia formularza IFT-2R wiąże się z karami finansowymi i odpowiedzialnością karną skarbową, co podkreśla znaczenie terminowego rozliczenia dokumentów.

Formularz IFT-2R – podstawowe informacje

Formularz IFT-2R jest dokumentem, który informuje o przychodach osiągniętych przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych niemających siedziby lub zarządu w Polsce. To narzędzie pozwala na dokładne monitorowanie dochodów uzyskiwanych przez zagraniczne podmioty w Polsce, co jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania systemu podatkowego.

W formularzu IFT-2R zawarte są szczegółowe informacje dotyczące wysokości przychodu, źródła przychodu oraz identyfikatory podatnika. Dzięki tym danym, organy podatkowe mogą skutecznie weryfikować, czy wszystkie należności podatkowe zostały prawidłowo rozliczone.

Obowiązek złożenia informacji IFT-2R

Obowiązek składania formularza IFT-2R dotyczy płatników, a więc przedsiębiorców, którzy dokonują płatności na rzecz swoich zagranicznych kontrahentów.

Przedsiębiorcy są zobowiązani do złożenia formularza IFT-2R, jeśli wypłacili zagranicznym kontrahentom wynagrodzenia za usługi wskazane w art 21 ustawy o CIT. Dotyczy to między innymi takich usług jak doradztwo, marketing (np. reklamy na Facebook czy Google), czy licencje. Nawet jeśli przedsiębiorstwo nie ma obowiązku pobrania podatku u źródła na podstawie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, musi złożyć formularz IFT-2R.

Formularz IFT-2R musi być złożony indywidualnie dla każdego zagranicznego odbiorcy należności. Oznacza to, że jeśli firma ma kilku zagranicznych kontrahentów, dla każdego z nich musi przygotować oddzielny dokument.

Płatnik musi dostarczyć deklarację IFT-2R zarówno do Lubelskiego Urzędu Skarbowego, jak i do nierezydenta, w terminie do końca marca roku następującego po dokonaniu płatności. W związku z tym, przedsiębiorcy muszą być bardzo skrupulatni i pilnować terminów, aby uniknąć ewentualnych kar.

Jak wypełnić formularz IFT-2R?

Formularz IFT-2R wymaga wskazania danych identyfikacyjnych płatnika, w tym numeru NIP oraz okresu rozliczeniowego. To podstawowe informacje, które muszą być zawarte w każdej deklaracji, aby można było przypisać ją do konkretnego podmiotu gospodarczego.

Dane jakie powinny również znaleźć się w formularzy dotyczą:

wysokości całego przychodu, który zagraniczny podmiot uzyskał na skutek naszych płatności,
stawki podatku,
kwoty podatku pobranego.

Płatności dokonywane w obcej walucie powinny być przeliczone po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego dzień zapłaty.

Najczęstsze błędy przy wypełnianiu IFT-2R

Wypełnianie formularza IFT-2R może być skomplikowane, a błędy mogą prowadzić do poważnych konsekwencji, takich jak odmowa przyjęcia deklaracji przez urząd skarbowy lub nałożenie kar pieniężnych. Oto najczęstsze błędy, których należy unikać:

Nieprawidłowe dane podatnika: Często zdarza się, że podatnicy podatku dochodowego od osób prawnych niemających siedziby w Polsce podają błędne dane identyfikacyjne, takie jak numer NIP lub adres. Ważne jest, aby te informacje były dokładne i zgodne z dokumentacją.
Błędy w danych kontrahenta: Podobnie jak w przypadku danych podatnika, błędne informacje dotyczące zagranicznych kontrahentów, takie jak numer NIP czy adres, mogą prowadzić do problemów. Upewnij się, że wszystkie dane są poprawne i aktualne.
Nieprawidłowa wysokość przychodu: Wskazanie niewłaściwej kwoty przychodu może skutkować błędnym obliczeniem podatku. Dokładne określenie wysokości przychodu jest kluczowe dla prawidłowego wypełnienia formularza.
Błędy w sekcji dotyczącej podatku: Nieprawidłowe wskazanie stawki podatku lub kwoty podatku może prowadzić do niezgodności w deklaracji. Upewnij się, że wszystkie dane dotyczące podatku są prawidłowe i zgodne z obowiązującymi przepisami.
Błędy w sekcji dotyczącej podpisu: Wskazanie niewłaściwej osoby uprawnionej do podpisu lub błędne dane dotyczące daty podpisu mogą unieważnić deklarację. Upewnij się, że formularz jest podpisany przez odpowiednią osobę i w odpowiednim terminie.
Błędy w sekcji dotyczącej unikaniu podwójnego opodatkowania: Nieprawidłowe wskazanie umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania lub błędne dane dotyczące kwoty podatku mogą prowadzić do niezgodności w deklaracji. Upewnij się, że wszystkie informacje są zgodne z umowami międzynarodowymi.
Nieprawidłowe wskazanie rodzaju formularza: Wskazanie niewłaściwego rodzaju formularza lub terminu jego złożenia może skutkować odmową przyjęcia deklaracji przez urząd skarbowy. Zawsze sprawdzaj, czy wszystkie informacje są zgodne z wymaganiami.
Błędy w sekcji dotyczącej urzędu skarbowego: Wskazanie niewłaściwego adresu urzędu skarbowego lub błędne dane dotyczące numeru telefonu mogą prowadzić do problemów z przyjęciem deklaracji. Upewnij się, że wszystkie dane są poprawne i aktualne.

Unikanie powyższych błędów jest kluczowe dla prawidłowego złożenia formularza IFT-2R. Pamiętaj, że dokładność i zgodność z przepisami prawa są niezbędne, aby uniknąć problemów z urzędem skarbowym i ewentualnych kar.

Podatek u źródła a formularz IFT-2R

IFT-2R umożliwia urzędnikom weryfikację dochodów podatników. Dzięki temu można skutecznie kontrolować, czy wszystkie należności podatkowe zostały prawidłowo rozliczone.

Płatnik podatku u źródła jest zobowiązany do sporządzenia deklaracji IFT-2R zarówno w przypadku zapłaty podatku, jak i korzystania ze zwolnienia z jego uiszczenia. Oznacza to, że niezależnie od formy rozliczenia, formularz musi być złożony.

Certyfikat rezydencji jest niezbędny do potwierdzenia statusu podatkowego zagranicznego kontrahenta. To dokument, który musi być przedstawiony, aby korzystać ze zwolnień podatkowych.

Podsumowanie

Formularz IFT-2R jest niezbędnym narzędziem w systemie podatkowym, który umożliwia monitorowanie dochodów zagranicznych podmiotów działających w Polsce. Dzięki niemu organy podatkowe mogą skutecznie kontrolować, czy wszystkie należności podatkowe zostały prawidłowo rozliczone.

Kluczowe jest, aby przedsiębiorcy pamiętali o obowiązku złożenia formularza IFT-2R, przestrzegali terminów i dokładnie wypełniali wszystkie wymagane informacje. Brak złożenia deklaracji może prowadzić do poważnych konsekwencji finansowych i prawnych.

Dbając o prawidłowe wypełnienie obowiązków podatkowych, przedsiębiorcy mogą uniknąć niepotrzebnych problemów i skupić się na rozwijaniu swojej działalności. Pamiętajmy, że zgodność z przepisami to klucz do sukcesu w biznesie.

Najczęściej zadawane pytania

Czy IFT-2R można wysłać elektronicznie?

Tak, deklarację IFT-2R można przesłać elektronicznie, jednak wymaga to podpisu kwalifikowanego lub działania pełnomocnika w przypadku braku takiego podpisu. Ważne jest także, aby złożyć ją do odpowiedniego urzędu, czyli Lubelskiego Urzędu Skarbowego.

Kiedy IFT-1R, a kiedy IFT-2R?

IFT-1R jest składany do końca lutego roku następującego po roku podatkowym i dotyczy wypłat dla osób fizycznych, natomiast IFT-2R należy złożyć do końca marca następnego roku i dotyczy wypłat dla osób prawnych.

Kto wypełnia IFT-2R?

Deklarację IFT-2 wypełniają przedsiębiorcy, w tym osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą oraz spółki, które wypłaciły wynagrodzenia zagranicznym kontrahentom za usługi.

Co to jest IFT-2R?

IFT-2R to formularz informujący o wysokości przychodu lub dochodu uzyskanego przez podatników podatku dochodowego od osób prawnych, których siedziba lub zarząd nie znajduje się w Polsce.

Maciej Kordalewski

Partner, Doradca podatkowy

Umów spotkanie

Współpraca zaczyna się od rozmowy

Najlepszym pierwszym krokiem jest 30 minutowa rozmowa z jednym z naszych doradców.

Podczas tych darmowych 30 minut możemy poznać Twój biznes oraz poszukać wstępnych rozwiązań na najbardziej palące potrzeby firmy.

Umów spotkanie