2025-10-22

Czas czytania: 7 min

Co podpisał prezydent i czy PIT-0 faktycznie wejdzie w życie po tym podpisie?

Ulga w podatku dochodowym od osób fizycznych dalej nazwijmy ją PIT Zero nie obowiązuje i nie pozwala rodzinom z dziećmi na znaczne oszczędności podatkowe to dopiero propozycja zmian. W tym artykule znajdziesz informacje, kto będzie mógł skorzystać z PIT Zero, jakie są wymogi i co trzeba zrobić, aby móc ja wdrożyć, o ile wejdzie w życie.

Najważniejsze informacje

Ulga PIT Zero mowa o uldze podatkowej, która została przedstawiona w prezydenckim projekcie ustawy, który trafił do sejmu.
W swoim założeniu ulga PIT Zero zapewnia ulgę podatkową, nie stanowi zaś podwyższenia świadczenia 800+.
Ulga nie obowiązuje na pierwsze dziecko, ma za to zastosowanie gdy narodzi się każde kolejne dziecko tj. również gdy w rodzinie pojawi się trzecie dziecko. Ulga z tytułu wychowania jednego dziecka nie przysługuje wcale.
Podpisany projekt ustawy nie ma mocy prawnej, nie jest prawem powszechnie obowiązującym. Został jedynie skierowany do Marszałka Sejmu w celu jego procedowania w procesie legislacyjnym i może zostać odrzucony przez parlament.
Założenia projektu mogą pozwolić na oszczędność podatkową na poziomie 2200 zł miesięcznie w przypadku rodzin z dwójką dzieci.

Limit rocznych dochodów objętych ulgą w podatku dochodowym został określony w projekcie na poziomie 140 000 zł na osobę, co oznacza, że rodzina z dwójką dzieci mogłaby nie zapłaci podatku od 280 000 zł dochodu.

Co to jest PIT Zero?

11 sierpnia 2025 r. pod numerem RPW/27021/25 zarejestrowany został oficjalnie Projekt „PIT Zero. Rodzina na plus” tj. omawianej ulgi w podatku dochodowym. Choć istnieje szansa na dokończenie prac legislacyjnych to aby przepisy te weszły w życie jeszcze długa droga przez konsultacje i komisje finansów publicznych, a także głosowanie w Sejmie i Senacie.

Założenia projektowanych zmian

Od 2026 roku (o ile przepisy wejdą w życie) rodziny z co najmniej dwójką dzieci, mają zostać zwolnione z podatku od osób fizycznych do kwoty dochodu 140 000 zł rocznie na każdego rodzica tj. łącznie 280 000 zł. Ulga przysługuje zatem osobom wykonującym władzę rodzicielską, pełniącym funkcję opiekuna prawnego lub będącymi opiekunami prawnymi, sprawującym funkcje rodziny zastępczej lub rodziną zastępczą na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą, wykonującym ciążący na nim obowiązek alimentacyjny.

Projektowane warunki do zastosowania ulgi:

Rozliczanie się według skali podatkowej tj. 12% lub 32%
posiadanie co najmniej dwójki dzieci, w tym co najmniej jednego będącego małoletnim dzieckiem, lub uczących się do 25 roku życia albo dzieci z niepełnosprawnością (otrzymujące zasiłek pielęgnacyjny, rentę socjalną lub rentę szkoleniową na podstawie decyzji przyznającej rentę) – nie wlicza się dzieci, które są w związku małżeńskim lub tych umieszczonych na stałe w placówkach opiekuńczych. Ulga przysługuje także w przypadku dzieci z orzeczeniem o jednym z trzech stopni niepełnosprawności, potwierdzającym niepełnosprawności osoby. Prawo do ulgi mogą mieć także osoby pobierające rentę szkoleniową, na podstawie decyzji przyznającej rentę.
Rocznie nie przekraczają progu 140 000 zł dochodu na osobę tj. w zakresie osiągniętych w danym roku podatkowym przychodów oraz poniesionych kosztów uzyskania przychodu.

Największymi beneficjentami projektowanej ulgi będą osoby zarabiające powyżej średniej krajowej. Ulga będzie najkorzystniejsza w przypadku wykorzystania maksymalnego jej limitu, tj. roczny dochód w danym roku podatkowym wyniesie jak już wskazano 140 000 zł na każdego z rodziców. W takim wypadku roczna korzyść per rodzic wyniesie 13 200 zł (26 400 zł dla dwójki rodziców), co przekłada się na 1 100 zł miesięcznie (2200 zł miesięcznie dla dwójki rodziców).

Przedsiębiorcy opodatkowani podatkiem liniowym i zryczałtowanym podatkiem dochodowym nie będą mogli skorzystać z projektowanych zmian.

Podatnicy opodatkowani na zasadach ustawy z dnia 24 sierpnia 2006 r. o podatku tonażowym lub ustawy z dnia 6 lipca 2016 r. o aktywizacji przemysłu okrętowego i przemysłów komplementarnych również nie skorzystają z planowanej preferencji.

W przypadku rodzin z jednym dzieckiem ulga nie będzie przysługiwała.

Ulga ta nie będzie przysługiwała również podatnikom zobowiązanym do zapłaty daniny solidarnościowej.

Wysokości obowiązującej potencjalnie ulgi będzie możliwa do rozpoznania w zeznaniu za rok 2026 tj. w roku 2027.

Odliczenia dokonuje podatnik w rocznym zeznaniu podatkowym, uwzględniając odpowiednie dokumenty i limity.

Ulga dotyczy podatku dochodowego od osób fizycznych.

Kiedy będzie można skorzystać z zerowego PIT?

Aby skorzystać z ulgi PIT Zero, rodzice muszą spełnić określone warunki:

wykonujesz władzę rodzicielską,
pełnisz funkcję opiekuna prawnego lub jesteś jednym z opiekunów prawnych dziecka, jeżeli dziecko z Tobą zamieszkiwało,
sprawowałeś funkcję rodziny zastępczej na podstawie orzeczenia sądu lub umowy zawartej ze starostą,
w przypadku pełnoletnich uczących się dzieci – wykonywałeś ciążący na tobie obowiązek alimentacyjny albo sprawowałeś funkcję rodziny zastępczej.

Nie jesteś opodatkowany zryczałtowanym podatkiem dochodowym, czy podatkiem liniowym oraz nie jesteś zobowiązany do zapłaty daniny solidarnościowej. Musisz być opodatkowany skalą podatkową.

Obcokrajowcy, którzy są opodatkowani według polskiej skali podatkowej, również mogą skorzystać z tej ulgi.

Na drugie dziecko i kolejne dzieci PIT Zero czy limit odliczenia jest ten sam?

Choć na pierwsze dziecko nie będzie możliwe zastosowanie planowanego rozwiązania, to ulga przysługuje poczynając od kolejnego twojego dziecka, zatem przysługuje na drugie dziecko.

Limity dochodowe dla PIT Zero są kluczowym elementem, który trzeba wziąć pod uwagę. Limit rocznych przychodów objętych ulgą PIT Zero wynosi 140 000 zł. Oznacza to, że dochody do tej kwoty są zwolnione z podatkowych dochodów, co daje znaczną ulgę finansową dla rodzin o niskich dochodach, choć najwięcej skorzystają Ci zarabiający do 140 000 zł na osobę.

Dla osób samotnych limit dochodowy wynosi 140 tys. zł na osobę. Dla małżeństw ulga łącznie daje 280 tys. zł. To znacznie podnosi próg, do którego można skorzystać z ulgi, co jest korzystne dla rodzin o wyższych dochodach. Zwolnione przychody w ramach PIT Zero obejmują wynagrodzenia m.in. za pracę, umowy-zlecenia, umowy o dzieło czy z tytułu powołania do zarządu spółki.

Jak obliczyć ulgę PIT Zero?

Obliczenie ulgi PIT Zero może wydawać się skomplikowane, ale w rzeczywistości jest to proces dość prosty.

Ulga PIT Zero jest odliczana w corocznym zeznaniu podatkowym. Dzięki temu rodziny mogą skorzystać z pełnej kwoty ulgi na koniec roku podatkowego, co jest korzystne w kontekście rocznego planowania finansowego. Warto pamiętać, że ulga jest obliczana na podstawie liczby dzieci i dochodów rodziców.

Dzięki tym prostym krokom można będzie łatwo skorzystać z ulgi PIT Zero i cieszyć się pomniejszenia podstawy opodatkowania oraz mniejszymi zobowiązaniami podatkowymi.

Dokumentacja potrzebna do uzyskania PIT Zero dla opiekunów prawnych dziecka

Aby skorzystać z ulgi PIT Zero, konieczne jest zgromadzenie odpowiedniej dokumentacji. Dokumenty te potwierdzają spełnienie wymagań niezbędnych do przyznania ulgi. Kluczowe jest dostarczenie dokumentów potwierdzających miejsce zamieszkania dziecka czy wiek dziecka. Bez tych dokumentów nie będzie możliwe skorzystanie z ulgi.

W przypadku dzieci, które są pełnoletnie, konieczne jest dostarczenie zaświadczenia o ich dochodach lub braku dochodów. To ważne, ponieważ dochody pełnoletnich dzieci mogą wpływać na wysokość ulgi, jeśli utrzymywałeś pełnoletnie dzieci. Dlatego warto zebrać wszystkie niezbędne dokumenty z wyprzedzeniem, aby uniknąć problemów podczas składania zeznania podatkowego.

Zgromadzenie odpowiedniej dokumentacji to kluczowy krok w procesie ubiegania się o ulgę PIT Zero. Pamiętaj, aby dokładnie sprawdzić, jakie dokumenty są wymagane, aby móc skorzystać z ulgi bez żadnych przeszkód zgodnie z właściwym rozumieniem przepisów.

Podsumowanie

Planowana ulga zerowy pit dla rodzin to forma wsparcia finansowego dla rodzin z dziećmi 2+2, może pozytywnie wpłynąć na budżet rodzinny w ten sposób, że zapłacimy mniejszy podatek.

Przedmiotowa ulga nie weszła w życie tj. nie obowiązuje, prace trwają na etapie prac legislacyjnych. Informacje o tym, że prezydent podpisał ustawę ją wprowadzająca, same wprowadzają w błąd poprzez niedopowiedzenie w ten sposób, iż oczywiście prezydent podpisał, ale własny projekt ustawy tj. propozycję zmian legislacyjnych, które mogą wejść w życie, o ile zostaną przegłosowane przez Sejm i Senat, a następnie podpisane przez Prezydenta.

Planowana ulga może być korzystna choć przy wysokim deficycie budżetowym może okazać się, że nie znajdzie akceptacji w parlamencie.

Sprawa szumu informacyjnego dobitnie pokazuje, że każdej nowej uldze podatkowej towarzyszą duże emocje i zainteresowanie społeczne, pamiętajmy jednak by czerpać wiedzę ze sprawdzonych źródeł by świadomie podejmować decyzje w tak ważnych kwestiach jak podatki nie ma miejsca na uleganie niedopowiedzeniom.

Najczęściej zadawane pytania

Ile wynosi ulga na jedno dziecko?

Projektowana ulga na jedno dziecko / pierwsze dziecko nie obowiązuje.

Czy dochody dziecka wpływają na możliwość skorzystania z ulgi PIT Zero?

Planowane zmiany oparte są o przepisy, w których takie limity występują, dlatego warto każdorazowo skonsultować się ze specjalistą. Limit to dwunastokrotność kwoty renty socjalnej określonej odrębnymi przepisach, w wysokości obowiązującej w grudniu roku podatkowego.

Co zrobić, jeśli nie mam wystarczającego podatku, aby odliczyć pełną kwotę ulgi na dzieci?

W przypadku braku wystarczającego podatku do pełnego odliczenia ulgi na dzieci, można ubiegać się o zwrot niewykorzystanej części ulgi.

Jakie dokumenty są potrzebne do uzyskania ulgi PIT Zero?

Aby uzyskać ulgę PIT Zero, należałoby m.in. przedstawić dokumenty potwierdzające miejsce zamieszkania dzieci oraz zaświadczenia o dochodach lub ich braku dla pełnoletnich dzieci.

Czy mogę skorzystać z ulgi PIT Zero, jeśli jestem obcokrajowcem?

Tak, ulga PIT Zero przysługuje obcokrajowcom, o ile są opodatkowani według polskiej skali podatkowej.

Michał Maciejewski

Partner, Doradca podatkowy

Umów spotkanie

Współpraca zaczyna się od rozmowy

Najlepszym pierwszym krokiem jest 30 minutowa rozmowa z jednym z naszych doradców.

Podczas tych darmowych 30 minut możemy poznać Twój biznes oraz poszukać wstępnych rozwiązań na najbardziej palące potrzeby firmy.

Umów spotkanie