Czy ceny transferowe mogą unicestwić podatkową grupę kapitałową?
O ile zawsze powinno się analizować rynkowy poziom warunków transakcją pomiędzy podmiotami powiązanymi przed jej zawarciem, żeby uniknąć ryzyka szacowania...
Polityka Cen Transferowych
Pomagamy w przygotowaniu polityki cen transferowych.
Przygotujemy dla Ciebie opracowanie zawierające zasady kalkulacji i rozliczeń wynagrodzenia za transakcje wewnątrzgrupowe. Spójne zasady rozliczeń międzygrupowych są kluczowe dla optymalizacji procesów oraz minimalizacji ryzyka podatkowego.
Polityka cen transferowych - czym jest?
Polityka cen transferowych to zbiór zasad i procedur stosowanych przez firmy w celu ustalania warunków transakcyjnych oraz cen w transakcjach między podmiotami powiązanymi, zgodnie z zasadą ceny rynkowej (arm’s length principle).
To co powinna zawierać polityka cen transferowych to analizę funkcji, ryzyk i aktywów podmiotów powiązanych, wybór metod i zasady ustalania cen transferowych oraz zasady dokumentowania warunków transakcji oraz zasady rozliczeń w grupie kapitałowej. Polityka cen transferowych powinna obejmować pełny zakres cen transferowych.
Kluczowe jest zapewnienie zgodności w polityce cen transferowych z lokalnymi i międzynarodowymi regulacjami, w tym wytycznymi OECD, a także minimalizacja ryzyka podatkowego.
Pozwala ona na transparentne i efektywne zarządzenie aspektami z zakresu cen transferowych i ma istotny wpływ na ich funkcjonowanie zarówno w przypadku przedsiębiorstw krajowych jak i międzynarodowych.
Polityka cen transferowych - dlaczego warto?
Polityka cen transferowych to narzędzie zarządzania ryzykiem podatkowym w transakcjach między podmiotami powiązanymi. Odpowiednie zarządzanie ryzykiem jest kluczowe w kontekście polityki cen transferowych, szczególnie w obliczu zmian przepisów dotyczących cen transferowych.
Umożliwia ona zgodność z krajowymi i międzynarodowymi przepisami, redukując ryzyko zakwestionowania cen przez organy podatkowe.
Wprowadza przejrzystość i spójność w rozliczeniach w ramach grupy kapitałowej, co ułatwia monitorowanie i kontrolę tych transakcji, a także zwiększa poziom bezpieczeństwa w przypadku kontroli.
Dodatkowo, wspiera optymalizację podatkową i przygotowanie na kontrole podatkowe, co przekłada się na efektywność operacyjną całej grupy kapitałowej.
Polityka cen transferowych - dla kogo jest?
Polityka cen transferowych jest kluczowym narzędziem zarządzania ryzykiem podatkowym i operacyjnym w transakcjach między podmiotami powiązanymi. Powinna zainteresować przede wszystkim grupy kapitałowe
Jest przeznaczona dla krajowych oraz międzynarodowych grup kapitałowych, które operują w różnych jurysdykcjach, aby zapewnić zgodność z przepisami i minimalizować ryzyko podwójnego opodatkowania.
Duże krajowe firmy korzystają z niej, by ustalać ceny transferowe zgodnie z zasadą ceny rynkowej i unikać sporów podatkowych. Ustalanie warunków transakcji jest kluczowym elementem polityki cen transferowych, szczególnie w kontekście nowych regulacji podatkowych.
Średnie firmy, firmy rodzinne oraz podmioty korzystające z ulg podatkowych również mogą skorzystać z polityki cen transferowych, aby minimalizować ryzyko podatkowe i zapewnić przejrzystość finansową.
Chcesz uzyskać wstępną wycenę?
Już wiesz, że obowiązku w ramach cen transferowych dotyczą Twojej firmy?
Kliknij przycisk i wypełnij szczegółowy formularz a w przeciągu 10 sekund dostaniesz na maila wstępną wycenę.
Współpraca zaczyna się od rozmowy
Jeżeli masz wątpliwości najlepszym krokiem jest 30 minutowa rozmowa z jednym z naszych doradców.
Podczas tych darmowych 30 minut możemy poznać Twój biznes oraz poszukać wstępnych rozwiązań na najbardziej palące potrzeby firmy.
Jak wygląda proces przygotowania polityki cen transferowych?
Zobacz jak krok po kroku możemy Ci pomóc.
Spotkanie wstępne
Pierwszym krokiem w procesie wdrożenia polityki cen transferowych jest spotkanie wstępne. Nasi konsultanci spotykają się z klientem, aby zrozumieć strukturę grupy kapitałowej, transakcje, statusy podatników, metody ustalania ceny transferowej, które obowiązują pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz specyficzne potrzeby i cele firmy.
Efekt: Klient uzyskuje pełne zrozumienie wymagań związanych z polityką cen transferowych oraz świadomość korzyści wynikających z jej wdrożenia. Tworzymy podstawy do dalszych działań, które pomogą w minimalizacji ryzyka podatkowego i zapewnieniu zgodności z przepisami.
Analiza i opracowanie polityki cen transferowych
Na tym etapie przeprowadzamy szczegółową analizę funkcji, ryzyk i aktywów podmiotów powiązanych w grupie kapitałowej. Wybieramy odpowiednie metody ustalania cen transferowych, takie jak metoda ceny niekontrolowanej porównywalnej (CUP), metoda ceny odsprzedaży, metoda koszt plus, metoda podziału zysku oraz metoda marży transakcyjnej netto (TNMM). Korekty cen transferowych są kluczowym elementem strategii zarządzania ryzykiem, dlatego ważne jest, aby przedsiębiorstwa posiadały politykę cen transferowych uwzględniającą zmiany w przepisach prawnych.
Efekt: Klient otrzymuje szczegółowo opracowaną politykę cen transferowych, która obejmuje wszystkie istotne elementy, takie jak analiza funkcji, ryzyk i aktywów, wybór metod ustalania cen, zasady dokumentowania transakcji oraz procedury monitorowania. Polityka jest dostosowana do specyfiki działalności i struktury grupy kapitałowej.
Szkolenia
Szkolenie jest kluczowym etapem wdrożenia polityki cen transferowych, mającym na celu zapewnienie, że pracownicy firmy posiadają niezbędną wiedzę i umiejętności, zgodnie z ustalonymi procedurami i przepisami podatkowymi. Nasi eksperci prowadzą szczegółowe sesje szkoleniowe, które obejmują następujące zagadnienia:
- Podstawy cen transferowych: Wyjaśniamy podstawowe pojęcia związane z cenami transferowymi, w tym zasadę arm’s length, definicje podmiotów powiązanych oraz rodzaje transakcji, które mogą podlegać regulacjom cen transferowych.
- Analiza funkcji, ryzyk i aktywów: Przedstawiamy metody analizy funkcji, ryzyk i aktywów podmiotów powiązanych, co pozwala na właściwe ustalanie cen transferowych. Omawiamy znaczenie analizy funkcjonalnej w procesie wyceny transakcji wewnątrzgrupowych.
- Wybór metod ustalania cen transferowych: Szkolimy w zakresie wyboru odpowiednich metod ustalania cen transferowych, takich jak metoda ceny niekontrolowanej porównywalnej (CUP), metoda ceny odsprzedaży, metoda koszt plus, metoda podziału zysku oraz metoda marży transakcyjnej netto (TNMM). Przedstawiamy przykłady praktyczne i studia przypadków.
- Dokumentacja cen transferowych: Wyjaśniamy zasady przygotowywania dokumentacji cen transferowych, w tym lokalnej (local file) i grupowej (master file). Omawiamy wymagania dokumentacyjne, jakie muszą być spełnione, aby zapewnić zgodność z przepisami podatkowymi.
- Monitorowanie i aktualizacja polityki: Uczymy procedur monitorowania i aktualizacji polityki cen transferowych, aby zapewnić jej ciągłą zgodność z obowiązującymi przepisami i zmianami w działalności firmy. Omawiamy znaczenie bieżącego monitorowania transakcji i aktualizowania.
- Praktyczne aspekty zarządzania: Przedstawiamy praktyczne wskazówki dotyczące zarządzania cenami transferowymi w codziennej działalności firmy. Omawiamy, jak radzić sobie z typowymi problemami i wyzwaniami, jakie mogą pojawić się w praktyce.
Efekt:
Klient zyskuje dobrze przeszkolony zespół pracowników, którzy są w pełni przygotowani do zarządzania polityką cen transferowych zgodnie z obowiązującymi przepisami i ustalonymi procedurami. Szkolenie zapewnia, że wszyscy kluczowi pracownicy posiadają aktualną wiedzę i umiejętności niezbędne do skutecznego wdrożenia i monitorowania polityki cen transferowych. Dzięki temu firma minimalizuje ryzyko podatkowe, zapewnia zgodność z regulacjami i zwiększa efektywność operacyjną w zakresie transakcji wewnątrzgrupowych.
Monitorowanie i wsparcie po wdrożeniu
Po wdrożeniu polityki zapewniamy stałe monitorowanie i wsparcie dla klienta. Regularnie sprawdzamy zgodność transakcji z polityką cen transferowych, aktualizujemy dokumentację w razie potrzeby oraz doradzamy w zakresie bieżących kwestii podatkowych. Podkreślamy znaczenie weryfikacji cen transferowych, aby ograniczyć ryzyko wyboru i zastosowania najbardziej odpowiednich metod. Organizujemy szkolenia dla pracowników, aby zapewnić im aktualną wiedzę w sprawie polityki cen transferowych.
Efekt: Klient ma pewność, że jego polityka cen transferowych jest stale monitorowana i aktualizowana zgodnie z obowiązującymi przepisami i zmianami w działalności firmy. Stałe wsparcie zapewnia, że firma działa zgodnie z zasadą arm’s length, minimalizując ryzyko podatkowe i zapewniając przejrzystość w transakcjach między podmiotami powiązanymi.
Podmioty powiązane - czyli jakie?
Podmioty powiązane w kontekście cen transferowych to jednostki, które mają określone powiązania kapitałowe, zarządcze lub rodzinne
Najczęściej występują one, gdy jeden podmiot posiada co najmniej 25% udziałów w innym podmiocie lub gdy istnieje znaczący wpływ na decyzje ekonomiczne dzięki zarządzaniu lub umowom.
Powiązania te mogą również wynikać z relacji rodzinnych do drugiego stopnia pokrewieństwa lub powinowactwa.
Kluczowe jest, aby transakcje między podmiotami powiązanymi były zgodne z zasadą ceny rynkowej, co wymaga ustalania cen na poziomie rynkowym i sporządzania odpowiedniej dokumentacji cen transferowych.
Jakie są obowiązki w cenach transferowych?
Obowiązki w zakresie cen transferowych w Polsce obejmują sporządzanie lokalnej i grupowej dokumentacji cen transferowych, raportowanie według krajów oraz złożenie formularza TPR.
Dokumentacja lokalna musi być przygotowana, jeśli wartość transakcji kontrolowanej przekracza ustalone progi dla różnych typów transakcji.
Podmioty zobowiązane do lokalnej dokumentacji muszą także sporządzić MasterFile, jeśli skonsolidowane przychody grupy przekraczają 200 000 000 zł.
Dodatkowo, raportowanie CbC dotyczy grup kapitałowych o skonsolidowanych przychodach powyżej 750 000 000 EUR, a wszystkie dokumenty muszą być dostarczone na żądanie organów podatkowych w terminie 14 dni.
Polityka cen transferowych - czy za jej brak grożą jakieś kary?
Brak polityki cen transferowych sam w sobie nie jest karany przez ustawodawcę
Jednak nieprzestrzeganie obowiązków związanych z cenami transferowymi może prowadzić do poważnych sankcji finansowych oraz odpowiedzialności karnej. Odpowiednio opracowana polityka cen transferowych ma na celu ułatwienie zawierania transakcji przyszłych oraz przeciwdziałanie sytuacjom, gdzie warunki transakcji mogą się różnić w grupie kapitałowej.
Kary finansowe mogą sięgać nawet 34,5 mln zł za nieprzygotowanie dokumentacji czy niezłożenie formularza TPR w terminie. A w ostatnich latach ilość kontroli z zakresu cen transferowych wyraźnie wzrasta.
Dodatkowo, organy podatkowe mogą nałożyć dodatkowe zobowiązania podatkowe oraz dokonać korekty dochodowości, jeśli ceny transferowe odbiegają od warunków rynkowych.
Przygotowanie polityki cen transferowych - jakie są koszty?
Przygotowanie polityki zależy przede wszystkim do tego jakie transakcje miałyby zostać w niej ujęte oraz os struktury i wielkości grupy kapitałowej. Sposób ustalania cen pomiędzy podmiotami powiązanymi różni się bowiem w zależności od usług czy towarów będących przedmiotem transakcji.
Nasz system wyceny został tak skonstruowany, aby było opłacalne zarówno dla średnich grup kapitałowych, jak i tych mniejszych. Polityka cen transferowych powinna zawierać różne elementy, które pomagają w ustaleniu spójnych zasad rozliczeń transakcji między podmiotami powiązanymi.
Dokument ten ma na celu uporządkowanie procesów biznesowych oraz minimalizowanie ryzyka podatkowego, a także określenie wkładu uczestników transakcji w tworzenie wartości dodanej.
Poradnik do Cen Transferowych
W środku naszego poradnika znajdziesz wszystko co powinieneś wiedzieć o cenach transferowych, w tym:
- Wymogi dokumentacyjne: Wszystko co musisz wiedzieć o wymogach jakie powinna spełniać kompletna dokumentacja cen transferowych.
- Wyjaśnienie metod ustalania cen transferowych: Wszystko co powinieneś wiedzieć o metodach stosowanych w przygotowywaniu analiz benchmarków.
- Praktyczne wskazówki w zakresie danych wyjściowych: Zebraliśmy dla Ciebie przykładowe zestawy danych wyjściowych jakie należy przygotować przed przystąpieniem do realizacji/wyceny projektów z cen transferowych.
Dla kogo jest ten Poradnik?
- Dyrektorów Finansowych
- Głównych Księgowych
- Wewnętrznych Tax Managerów
- Właścicieli Firm
Aktualności i Artykuły
Prowadząc działalność gospodarczą, bardzo trudno jest być bieżąco we wszystkich sprawach związanych z prawem i podatkami. Monitorujemy za Ciebie zmiany, abyś mógł skupić się na rzeczach istotniejszych dla Twojej firmy.
Problematyczny formularz TPR
Cyfryzacja obejmuje coraz więcej aspektów naszego życia, w tym również w sferze podatków. Od tych za 2022 rok formularze TPR...
Kontrole podatkowe i celno-skarbowe w zakresie cen transferowych
Kontrole podatkowe lub kontrole celno-skarbowe, czyli pojęcie, które u wielu podatników wzbudza niekoniecznie dobre emocje. Zgodnie z raportem Najwyższej Izby...
Chcesz uzyskać wstępną wycenę?
Już wiesz, że obowiązku w ramach cen transferowych dotyczą Twojej firmy?
Kliknij przycisk i wypełnij szczegółowy formularz a w przeciągu 10 sekund dostaniesz na maila wstępną wycenę.
Współpraca zaczyna się od rozmowy
Jeżeli masz wątpliwości najlepszym krokiem jest 30 minutowa rozmowa z jednym z naszych doradców.
Podczas tych darmowych 30 minut możemy poznać Twój biznes oraz poszukać wstępnych rozwiązań na najbardziej palące potrzeby firmy.