Przejdź do głównej treści

KPI TAX

Umów konsultacje
Umów spotkanie

Wstępna Wycena Cen Transferowych

JEŻELI NIE WIDZISZ FORMULARZA KLIKNIJ TUTAJ

FAQ - najczęściej zadawane pytania

Ceny transferowe to ceny stosowane w transakcjach pomiędzy podmiotami powiązanymi, mającymi określone powiązania kapitałowe, rodzinne lub osobowe.

Regulacje dotyczące cen transferowych mają na celu zapewnienie, że transakcje te odbywają się na warunkach rynkowych, czyli takich, jakie ustaliłyby ze sobą podmioty niepowiązane.

Mają one istotny wpływ na dochód podlegający opodatkowaniu i są kontrolowane przez organy podatkowe, które mogą sprawdza dokumentację cen transferowych, aby zapobiegać przenoszeniu dochodów do krajów o niższym opodatkowaniu.

Obowiązki dokumentacyjne obejmują sporządzanie lokalnej i grupowej dokumentacji cen transferowych, wykazującej rynkowość ustalonych cen.

Obowiązki w zakresie cen transferowych obejmują przede wszystkim podmioty powiązane, które realizują transakcje między sobą.

Podmioty te muszą spełniać określone wymogi dokumentacyjne, w tym sporządzanie lokalnej i grupowej dokumentacji cen transferowych oraz raportowanie formularzy TPR.

Celem tych wymogów jest wykazanie, że ceny transferowe zostały ustalone na warunkach rynkowych. Dodatkowo, podmioty powiązane są zobowiązane do składania formularza TPR, aby zapewnić organom podatkowym pełną transparentność w transakcjach.

W zakresie cen transferowych podlegają następujące transakcje:

  1. transakcje kontrolowane pomiędzy podmiotami powiązanymi, jeśli ich wartość przekracza ustawowe progi:
    • 10 mln zł dla towarowych i finansowych oraz
    • 2 mln zł dla usługowych i innych.
  2. transakcje z podmiotami mającymi siedzibę w rajach podatkowych po przekroczeniu progów 2,5 mln zł dla finansowych i 500 tys. zł dla innych transakcji.

Obligatoryjne do raportowania są także transakcje objęte uprzednim porozumieniem cenowym (APA) oraz restrukturyzacje wpływające na relacje handlowe bądź finansowe między podmiotami.

Weryfikacji podlegają również transakcje jednorodne, które łącznie przekraczają ustawowe progi oraz nietypowe transakcje, jak umowy o współpracy czy spółki osobowe.

Dokumentacja cen transferowych to zbiór raportów i analiz mających na celu wykazanie, że transakcje między podmiotami powiązanymi są realizowane na zasadach rynkowych.

Składa się z trzech części:

  • dokumentacja lokalna (local file), zawierającej szczegółowe informacje o lokalnych transakcjach kontrolowanych,
  • MasterFile, obejmującej dane o całej grupie kapitałowej, oraz
  • raportowanie CbC (Country-by-Country) dla największych grup kapitałowych.

Dokumentacja cen transferowych jest obowiązkowa dla firm przekraczających określone progi wartości transakcji i służy zwiększeniu transparentności oraz ograniczeniu ryzyka erozji podstawy opodatkowania.

Przygotowanie jej w odpowiednich terminach oraz zgodnie z wymogami prawnymi jest kluczowe dla uniknięcia sankcji.

Benchmark, czyli analiza porównawcza w cenach transferowych, jest kluczowym elementem ustalania, czy transakcje między podmiotami powiązanymi odbywają się na warunkach rynkowych, zgodnie z zasadą ceny rynkowej.

Proces ten obejmuje porównanie warunków transakcji kontrolowanych (między podmiotami powiązanymi) z warunkami transakcji niekontrolowanych (między podmiotami niezależnymi), które są porównywalne.

Analiza ta obejmuje m.in. określenie lat objętych analizą, wybór metody cen transferowych, identyfikację porównywalnych transakcji oraz dokonanie odpowiednich korekt porównywalności.

Dzięki temu możliwe jest zapewnienie zgodności transakcji z przepisami podatkowymi i minimalizacja ryzyka podatkowego.

Za brak rynkowości w cenach transferowych mogą grozić poważne sankcje.

Sankcje karno-skarbowe obejmują grzywny do 720 stawek dziennych (maksymalnie około 33,5 mln zł w 2023 roku) za nieprzygotowanie dokumentacji cen transferowych, sporządzenie jej niezgodnie z rzeczywistością lub niezłożenie formularza TPR.

Organy podatkowe mogą także nałożyć dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości od 10% do 30% niewykazanego dochodu.

Ponadto, odpowiedzialność karna może prowadzić do kary pozbawienia wolności do 10 lat za wyrządzenie szkody majątkowej spółce przez nadużycie uprawnień lub niedopełnienie obowiązków.

Transakcje jednorodne w kontekście cen transferowych odnoszą się do transakcji, które są podobne pod względem przedmiotu transakcji oraz innych kluczowych cech.

Oznacza to, że transakcje te mają podobny charakter ekonomiczny, realizowane są na podobnych warunkach i wykorzystują te same metody weryfikacji cen transferowych.

Jednorodność tych transakcji umożliwia stosowanie jednolitego podejścia do analizy i dokumentacji, co upraszcza proces dokumentacyjny i pozwala na efektywne sumowanie wartości takich transakcji.

Przykładami transakcji jednorodnych mogą być sprzedaż tego samego rodzaju towarów lub świadczenie tych samych usług dla różnych podmiotów powiązanych.

Podmioty powiązane to jednostki, które mają ze sobą określone powiązania kapitałowe, zarządcze lub rodzinne. Obejmują one sytuacje, w których jeden podmiot posiada co najmniej 25% udziałów, praw głosu lub udziałów w zyskach innego podmiotu, lub gdy mają znaczący wpływ na decyzje ekonomiczne innej jednostki. Mogą to być również powiązania wynikające z umów dających kontrolę nad innym podmiotem. Przykłady takich powiązań to spółki należące do tej samej grupy kapitałowej lub członkowie zarządu posiadający udziały w różnych spółkach.

Kluczowe terminy w cenach transferowych w Polsce obejmują przygotowanie lokalnej dokumentacji do końca 10. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego oraz złożenie formularza TPR do końca 11. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego. Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji jest obecnie częścią formularza TPR. Grupy spełniające określone kryteria muszą przygotować grupową dokumentację (master file) do końca 12. miesiąca po zakończeniu roku podatkowego, a raportowanie Country-by-Country (CbC) należy zrealizować do 12 miesięcy od zakończenia roku obrotowego grupy. Dokumentację na żądanie organów podatkowych należy przedłożyć w ciągu 14 dni od otrzymania żądania.

Co możemy dla Ciebie zrobić w cenach transferowych?

Dokumentacja

Przygotowujemy dokumentację lokalną jak i grupową

Dowiedz się więcej

Polityka cen

Polityka cen transferowych dla złożonych struktur transakcji

Dowiedz się więcej

Benchmarki

Przygotowujemy analizy porównawcze jak i analizy zgodności

Dowiedz się więcej

Bieżące wsparcie

Na bieżąco wspieramy w wyzwaniach związanych z cenami transferowymi

Dowiedz się więcej

Formularze TPR

Przygotowujemy formularze TPR zgodnie z obowiązującymi wymogami

Dowiedz się więcej

Raportowanie CbC

Wspieramy w raportowaniu Country-by-Country

Dowiedz się więcej
Poradnik do Cen Transferowych

Poradnik do Cen Transferowych

W środku naszego poradnika znajdziesz wszystko co powinieneś wiedzieć o cenach transferowych, w tym:

  • Wymogi dokumentacyjne: Wszystko co musisz wiedzieć o wymogach jakie powinna spełniać kompletna dokumentacja cen transferowych.
  • Wyjaśnienie metod ustalania cen transferowych: Wszystko co powinieneś wiedzieć o metodach stosowanych w przygotowywaniu analiz benchmarków.
  • Praktyczne wskazówki w zakresie danych wyjściowych: Zebraliśmy dla Ciebie przykładowe zestawy danych wyjściowych jakie należy przygotować przed przystąpieniem do realizacji/wyceny projektów z cen transferowych.

Dla kogo jest ten Poradnik?

  • Dyrektorów Finansowych
  • Głównych Księgowych
  • Wewnętrznych Tax Managerów
  • Właścicieli Firm
Pobierz poradnik

Aktualności i Artykuły

Prowadząc działalność gospodarczą, bardzo trudno jest być bieżąco we wszystkich sprawach związanych z prawem i podatkami. Monitorujemy za Ciebie zmiany, abyś mógł skupić się na rzeczach istotniejszych dla Twojej firmy.

Chcesz uzyskać wstępną wycenę?

Jeżeli już wiesz, że obowiązku w ramach cen transferowych dotyczą Twojej firmy?

Kliknij przycisk i wypełnij szczegółowy formularz a w przeciągu 10 sekund dostaniesz na maila wstępną wycenę.

Uzyskaj wstępną wycenę

Współpraca zaczyna się od rozmowy

Jeżeli masz wątpliwości najlepszym krokiem jest 30 minutowa rozmowa z jednym z naszych doradców.

Podczas tych darmowych 30 minut możemy poznać Twój biznes oraz poszukać wstępnych rozwiązań na najbardziej palące potrzeby firmy.

Umów spotkanie